La propiedad de bienes raíces en Texas por parte de nacionales mexicanos requiere una planificación cuidadosa. La estructura incorrecta puede conllevar una responsabilidad de 40% en impuestos sucesorios. Esta guía analiza las entidades legales (LLCs) y estrategias más efectivas para proteger su capital.
Este es el factor más importante para los inversionistas mexicanos. Mientras que los ciudadanos de EE. UU. gozan de una exención de más de $12.92 millones, los Extranjeros No Residentes (NRA) pagan impuestos sobre los activos ubicados en EE. UU. (como bienes raíces) que superen solo $60,000.
Sin una estructura "Bloqueadora" (Blocker), sus herederos podrían deber al IRS el 40% del valor de la propiedad al momento de su fallecimiento, forzando una venta rápida para cubrir la factura fiscal.
Comparación de Exenciones Libres de Impuestos: Ciudadano de EE. UU. vs. Inversionista Mexicano (NRA)
Comparación de los tres métodos de propiedad más comunes. El objetivo es equilibrar la protección de responsabilidad, la eficiencia fiscal y la seguridad de la planificación sucesoria.
Fácil de comprar, pero de alto riesgo. Tiene responsabilidad personal ilimitada y exposición total al Impuesto Sucesorio del 40%. No Recomendado.
Excelente para protección de responsabilidad e impuestos simples (pass-through). Sin embargo, si es propiedad directa de un nacional mexicano, el IRS "ignora" la LLC para fines de impuesto sucesorio.
El estándar de oro. Una corporación extranjera posee la LLC de EE. UU. La LLC proporciona protección de responsabilidad; la corporación extranjera protege al inversionista del Impuesto Sucesorio de EE. UU.
Este diagrama visual demuestra cómo la cadena de propiedad aísla al inversionista de la responsabilidad del impuesto sucesorio de EE. UU. mientras mantiene la protección de responsabilidad en Texas.
Si bien una LLC simple es económica para iniciar, una estructura robusta implica tarifas de configuración inicial más altas. Sin embargo, compare esto con el potencial ahorro fiscal.
Impuesto de Franquicia de Texas: Las LLC que ganan más de $1.23M (umbral aprox.) pagan un impuesto de margen de ~0.75%. Por debajo de esto, se presenta un informe de "No Tax Due" (Impuesto No Adeudado).
FIRPTA: Al vender, el IRS retiene el 15% del precio de venta bruto para asegurar el pago de impuestos. Esto es reembolsable si el impuesto real es menor, pero afecta el flujo de caja.